稅法考題...看一下唄－bxzbthf的部落格

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稅法考題...看一下唄

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台南公司採應收帳款百分比法提列備抵呆帳，其提列比率為稅法規定之最高標準1%。民國95 年初帳列備抵呆帳餘額為$540,000，95 年8 月將甲公司積欠兩年仍催收不得之帳款$300,000 沖銷，轉列呆帳，95 年底帳列應收帳款餘額為$42,000,000，應收票據餘額為$1,800,000。96 年4 月3 日客戶乙公司破產，應收票據$600,000 無法收現，經法院裁定，分配取得$150,000，其餘款項無法收回。96 年9 月10 日收到去年已沖銷之甲公司帳款$300,000。96 年底應收帳款餘額為$50,000,000，應收票據餘額為$1,600,000。請計算台南公司申報95 年及96... 顯示更多台南公司採應收帳款百分比法提列備抵呆帳，其提列比率為稅法規定之最高標準1%。民國95 年初帳列備抵呆帳餘額為$540,000，95 年8 月將甲公司積欠兩年仍催收不得之帳款$300,000 沖銷，轉列呆帳，95 年底帳列應收帳款餘額為$42,000,000，應收票據餘額為 $1,800,000。96 年4 月3 日客戶乙公司破產，應收票據$600,000 無法收現，經法院裁定，分配取得$150,000，其餘款項無法收回。96 年9 月10 日收到去年已沖銷之甲公司帳款 $300,000。96 年底應收帳款餘額為$50,000,000，應收票據餘額為$1,600,000。請計算台南公司申報95 年及96 年之呆帳費用各為若干？高手們幫我一下

最佳解答:

在備抵法下，確認呆帳無法收回時：借：備抵呆帳300,000 貸：應收帳款300,000 此時備抵呆帳餘額240,000 95年底應收43,800,000，1%為438,000 所以要：借：呆帳費用198,000 貸：備抵呆帳198,000 (補上後變成餘額438,000) 95：198,000 96年借：現金150,000 借：備抵呆帳450,000 貸：應收票據600,000 此時備抵呆帳餘額(12,000) 依我國稅法規定，收回呆帳應做其他收入：借：現金300,000 貸：其他收入300,000 96年底應收51,600,000，1%為516,000 所以要：借：呆帳費用528,000 貸：備抵呆帳528,000 (補上後變成餘額516,000) 96：198,000 2008-01-12 00:47:42 補充：我96key錯囉，96答案是：呆帳費用528,000 1、有人認為，N/R是A/R轉的，所以1%計算A/R即可。但小弟所知，應是計算『應收款項(N/R+A/R)』的1%比較正確 2、96年收回呆帳，有人認為可做：借：現金300,000 貸：備抵呆帳 300,000 我認為比較不妥